Главное вкратце
- Maurer und Betonbauer (каменщик и бетонщик) стоит под номером 1 в Anlage A Handwerksordnung (HwO, закон о ремёслах). Для записи в Handwerksrolle нужен диплом мастера (Meisterbrief), равноценное образование, руководитель производства (Betriebsleiter) или исключение по § 7b или § 8 HwO.
- С первым рабочим вы платите взносы в SOKA-BAU: с 1 июля 2026 года в тарифной зоне «Запад» 19,8 % фонда зарплаты брутто.
- Bauabzugsteuer (§ 48 EStG, налог, удерживаемый со строительных услуг) в размере 15 % удерживает ваш заказчик, если вы не предъявите Freistellungsbescheinigung по § 48b EStG. Подайте на неё заявление сразу при постановке на налоговый учёт.
- Отраслевой минимальной зарплаты в основном строительстве сейчас нет. Действует установленный законом минимум (2026: 13,90 €), а в фирмах, связанных тарифным договором, более высокая тарифная ставка.
- Подавать заявки на строительство мастера-каменщики могут лишь в некоторых федеральных землях и только для небольших зданий. Решающее значение имеет строительный кодекс соответствующей земли (Landesbauordnung).
Эта статья носит общий информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Правила меняются: уточняйте детали в своей Wirtschaftskammer или Handwerkskammer, в своей гильдии (Innung) или у налогового консультанта.
Диплом мастера: какие ремёсла нужны строительной фирме
«Строительная фирма» (Bauunternehmen) не является отдельным ремеслом. Важно, какие работы вы выполняете сами. Для классической коробки здания это Maurer und Betonbauer (Anlage A Nr. 1). Кто дополнительно ставит стропильные системы, тому нужен Zimmerer (плотник, Nr. 3), для мощения и дорожных работ подходит Straßenbauer (Nr. 5), для штукатурки и сухого строительства Stuckateure (Nr. 9). Работы из другого ремесла вы можете брать на себя по § 5 HwO, если они технически или профессионально связаны с вашим заказом или экономически его дополняют. Гидроизоляция подвала при новом строительстве сюда относится, а самостоятельный кровельный бизнес нет.
| Путь | Условие | Кому подходит |
|---|---|---|
| Экзамен на мастера (Meisterprüfung) | Мастер Maurer und Betonbauer, четыре части экзамена | классический путь, в том числе с правом обучать учеников |
| Равноценное образование (§ 7 Abs. 2 HwO) | например, инженер-строитель или staatlich geprüfter Techniker по гражданскому строительству | руководители строительства с вузом или техникумом |
| Руководитель производства (Betriebsleiter) | нанятый мастер берёт на себя профессиональное руководство | основатели с коммерческим опытом |
| Ausübungsberechtigung (§ 7b HwO) | экзамен на подмастерье (Gesellenprüfung) и шесть лет работы, из них четыре на руководящей должности | опытные бригадиры и старшие рабочие |
| Исключение (Ausnahmebewilligung, § 8 HwO) | знания и навыки подтверждаются иначе, палата решает индивидуально | люди из смежных сфер с подтверждённым опытом |
Школа мастеров (Meisterschule) в зависимости от палаты и формы обучения (очно или без отрыва от работы) обычно обходится в десять с небольшим тысяч евро. Aufstiegs-BAföG (государственная поддержка повышения квалификации) покрывает большую часть платы за курсы и экзамен в виде субсидии. Уточните актуальные условия в вашей Handwerkskammer (ремесленной палате), прежде чем записываться.
Регистрация: семь инстанций в правильном порядке
Handwerkskammer
Заявление о записи в Handwerksrolle с дипломом мастера или иным подтверждением. Справка о записи понадобится для Gewerbeamt (ведомства по делам промыслов).
Gewerbeamt
Регистрация промысла (Gewerbeanmeldung) в общине. Ведомство уведомляет налоговую, Berufsgenossenschaft и палату, но не полагайтесь на это.
Finanzamt
Анкета для постановки на налоговый учёт через ELSTER. Заодно подайте заявление на Freistellungsbescheinigung по § 48b EStG и на USt-IdNr. (НДС-номер).
BG BAU
Регистрация в течение недели после открытия фирмы (§ 192 SGB VII). Как владелец вы не застрахованы автоматически, а добровольное страхование предпринимателя (Unternehmerversicherung) на стройке очень рекомендуется.
Agentur für Arbeit и больничная касса
Получите номер предприятия (Betriebsnummer), регистрируйте работников до начала работы. На стройках действует обязанность немедленного уведомления (Sofortmeldepflicht) и обязанность всех работников иметь при себе удостоверение личности.
SOKA-BAU
С первым рабочим вы регистрируете фирму и ежемесячно передаёте фонд зарплаты брутто и число работников.
Handelsregister (для GmbH)
Нотариальный договор, уставный капитал 25 000 €, из них внесено не меньше 12 500 €. Индивидуальное предприятие вносится в реестр, только когда достигает коммерческого масштаба.
SOKA-BAU: сколько стоит социальная касса и что она даёт
Тарифный договор о процедуре социальных касс в строительстве (VTV) признан общеобязательным. Поэтому он действует для каждой строительной фирмы с рабочими, даже без членства в союзе. Взамен SOKA-BAU возмещает вам выплаченные отпускные, участвует в расходах на обучение учеников и финансирует дополнительную пенсию. Взносы (по состоянию на 1 июля 2026 года):
| Тарифная зона | Отпуск | Профобучение | Доп. пенсия | Итого |
|---|---|---|---|---|
| Запад | 14,7 % | 1,9 % | 3,2 % | 19,8 % |
| Восток | 14,7 % | 1,9 % | 1,7 % | 18,3 % |
| Берлин (Запад / Восток) | 14,7 % | 1,65 % | 3,2 % / 1,7 % | 25,25 % / 23,75 % (вкл. 5,7 % социальных расходов) |
Пример расчёта: три каменщика с общей зарплатой брутто 11 000 € в месяц обойдутся вам на Западе примерно в 2 180 € взносов SOKA сверх взносов на социальное страхование. К этому добавляется взнос на зимнюю занятость (Winterbeschäftigungsumlage, с 2026 года всего 1 %), из которого финансируется сезонное пособие при неполной занятости. Закладывайте эти ставки в свою почасовую ставку с самого начала. Кто считает по 45 € в час, потому что так делает конкурент, обычно замечает дыру только на вторую зиму.
Bauabzugsteuer и Reverse Charge: два правила, которые чувствует ваш счёт
Заказчики-предприниматели, то есть генподрядчики, девелоперы, а также арендодатели квартир, обязаны удерживать с каждого счёта за строительные работы 15 % Bauabzugsteuer и перечислять их в налоговую (§ 48 EStG). Удержания нет, только если вы предъявите действующую Freistellungsbescheinigung (§ 48b EStG) или сумма оплаты за год меньше 5 000 € (15 000 € у определённых арендодателей). Справку выдаёт ваша налоговая по заявлению, если налоговые требования не выглядят под угрозой. Заказчики могут проверить её онлайн в Bundeszentralamt für Steuern.
Второе правило – переход налоговой обязанности по § 13b UStG. Если вы работаете субподрядчиком у фирмы, которая сама регулярно выполняет строительные работы, вы выставляете счёт без НДС, а налог платит заказчик. Он подтверждает это справкой своей налоговой (бланк USt 1 TG, действует до трёх лет). Если в счёте нет указания на это или вы ошибочно выставили НДС, вы всё равно его должны. Правило для малых предпринимателей (Kleinunternehmerregelung, до 25 000 € оборота за прошлый год и 100 000 € в текущем) для строительных фирм почти не играет роли, потому что материал и зарплаты быстро превышают этот порог.
Поручительства, промежуточные платежи и обеспечение
На стройке редко платят вперёд, но часто требуют обеспечения. Государственные заказчики по VOB/A могут потребовать до 5 % суммы заказа как обеспечение исполнения договора и до 3 % на гарантийные претензии. Частные генподрядчики ориентируются на эти цифры. Вместо удержания денег большинство принимает поручительство (Bürgschaft) вашего банка или страховщика поручительств. Для этого нужен лимит гарантий (Avalrahmen), а получить его с бизнес-планом и собственным капиталом проще до первого крупного заказа, чем после.
- Промежуточные платежи (Abschlagszahlungen) за выполненные работы вы вправе требовать по § 632a BGB. В договоре строительного подряда с потребителем они ограничены 90 % общей суммы, а при первом промежуточном платеже вы должны предоставить обеспечение 5 % за качественное выполнение (§ 650m BGB).
- От коммерческих застройщиков вы можете потребовать Bauhandwerkersicherung (обеспечение оплаты подрядчика, § 650f BGB). Это сильный инструмент, если клиент тянет с оплатой.
- Для строительства нового дома для частных клиентов нужно строительное описание (Baubeschreibung) по § 650j BGB, и у клиентов есть право отказаться от договора.
Можно ли мастеру подавать заявки на строительство?
Это решают федеральные земли. Многие строительные кодексы земель знают kleine Bauvorlageberechtigung (ограниченное право подавать строительную документацию) для мастеров каменного, бетонного или плотницкого ремесла, но в очень разном объёме. В Северном Рейне-Вестфалии оно действует для классов зданий 1 и 2. Рейнланд-Пфальц требует признания через палату архитекторов, двух лет работы мастером и ограничивает его небольшими жилыми домами максимум с двумя квартирами. Другие земли не допускают этого совсем или только после внесения в список. Проверьте актуальную редакцию строительного кодекса вашей земли и уточните в Handwerkskammer, прежде чем предлагать проектирование. И тогда оформите страхование ответственности с покрытием ошибок проектирования.
Стартовый капитал: реалистичные рамки
| Область | Сумма (примерно) | Примечание |
|---|---|---|
| Самосвал или бортовой грузовик 3,5 т | 30 000 – 55 000 € | б/у заметно дешевле, возможен лизинг |
| Машины и инструмент (бетономешалка, вибратор, камнерезный станок, нивелир, аккумуляторный инструмент) | 10 000 – 20 000 € | экскаватор и леса сначала арендовать |
| Опалубка, стойки, малые леса | 8 000 – 25 000 € | арендная опалубка для больших стен |
| Страхование (ответственность, строительные риски, техника, автомобили) | 4 000 – 10 000 € в год | покрытие проектирования нужно только при праве подачи документации |
| Программы для предложений, обмеров, зарплаты | 1 500 – 4 000 € в год | расчёт зарплаты с передачей данных в SOKA |
| Резерв ликвидности | три месячных фонда зарплаты плюс материал | из-за сроков оплаты и удержаний |
Как сделать правильно
- Держать под рукой Freistellungsbescheinigung и справку SOKA об отсутствии долгов (Unbedenklichkeitsbescheinigung): генподрядчики запрашивают обе
- В каждом договоре уточнять, согласованы ли условия VOB/B
- Делать обмер (Aufmaß) вместе с клиентом и брать с него подпись
Лучше не надо
- Участвовать в государственных тендерах без лимита гарантий
- Привлекать субподрядчиков без их собственной Freistellungsbescheinigung
- Откладывать регистрацию в SOKA: взносы потребуют задним числом
Покажите примеры работ до того, как позвонит застройщик
Мы сделаем бесплатный макет вашего сайта с услугами, объектами и районом работы. Через три дня вы увидите результат.
Бесплатный макет будущего сайта вашей фирмы.
Первые заказы
Многие основатели начинают с перестройки, санации и пристроек для частных клиентов. Bauabzugsteuer там не возникает, маржа лучше, чем в субподряде, а каждый завершённый объект становится примером работы. Фотографируйте «до» и «после» и получайте согласие застройщиков на публикацию, как описано в статье Примеры работ и отзывы. В Impressum (выходные данные) на сайте нужно указать и вашу Handwerkskammer, и профессиональное звание, подробнее в статье про обязательные данные в Германии и в генераторе Impressum. Что разрешено при рекламе со словом «Meisterbetrieb», объясняет статья о рекламе в Германии.
Чек-лист: строительная фирма в Германии
- Запись в Handwerksrolle (Maurer und Betonbauer, при необходимости и другие)
- Регистрация промысла и постановка на налоговый учёт
- Заявление на Freistellungsbescheinigung по § 48b EStG подано
- BG BAU в течение недели, страхование предпринимателя проверено
- Регистрация в SOKA-BAU с первым рабочим
- Почасовая ставка рассчитана с SOKA, зимним взносом и простоями
- Лимит гарантий обсуждён с банком
- Право подачи строительной документации по земельному праву выяснено
Общие шаги для всех ремёсел, от бизнес-плана до медицинской страховки, вы найдёте в общем руководстве по открытию фирмы в Германии.
Источники
- Handwerksordnung, Anlage A
- Handwerksordnung, § 5
- Handwerksordnung, § 7b
- EStG, § 48 (Bauabzugsteuer)
- EStG, § 48b (Freistellungsbescheinigung)
- UStG, § 13b
- BGB, § 650m
- SGB VII, § 192 (обязанность регистрации)
- SOKA-BAU: ставки взносов с 1 июля 2026 года
- BG BAU: обязательное страхование для предприятий
- Zoll: обзор отраслевых минимальных зарплат
